O primeiro passo para calcular o IVA é saber qual a taxa de IVA aplicável ao produto em causa. Depois, é simples.
O valor do IVA é dado pela fórmula:
Valor do IVA = preço sem IVA x taxa de IVAExemplo genérico usando as taxas de IVA em vigor em Portugal continental:
- taxa normal: valor do IVA = preço sem IVA x 23%;
- taxa intermédia: valor do IVA = preço sem IVA x 13%;
- taxa reduzida: valor do IVA = preço sem IVA x 6%.
Exemplo 1Tem um orçamento de 50 euros para reparar o seu computador, sem IVA. Este serviço está sujeito a IVA à taxa normal. Vamos supor que está no continente e, então, a taxa a aplicar será de 23%:
- 23% = 23/100 = 0,23
- 50 x 0,23 = 11,50
Vai pagar 11,50 euros de imposto (IVA). No final, paga um PVP (preço de venda ao público ou preço com IVA incluído):
- valor do serviço = 50;
- valor do IVA à taxa de 23% = 11,50;
- valor final da reparação = 61,50 euros.
Ou seja, um produto ou serviço ter IVA a uma determinada taxa, significa que vai pagar 2 parcelas:
- parcela 1: o valor do bem sem IVA (preço base);
- parcela 2: o valor do IVA (obtém quando multiplica o preço base sem IVA, pela taxa de IVA);
- resultando num preço final (PVP) = preço base + (preço base x taxa de IVA).
Se estivesse a reparar o computador na Madeira, faria 50 x 22% = 50 x 0,22 = 11 euros. O valor final seria de 50 + 11 = 61 euros.
Se estivesse nos Açores, a conta seria 50 x 16% = 50 x 0,16 = 8 euros. Valor final a pagar seria de 50 + 8 = 58 euros.
Exemplo 2Suponhamos agora que a taxa aplicável é a intermédia: 13% no continente, 12% na Madeira e 9% nos Açores. Escolhemos ir buscar uma refeição pronta a consumir, sem bebidas (take away). Se a refeição custa 20 euros, o IVA será de:
- no continente: 20 x 13% = 2,60;
- valor final a pagar = 20 + 2,60 = 22,60 euros;
- na Madeira: 20 x 12% = 2,40;
- valor final a pagar = 20 + 2,40 = 22,40 euros;
- nos Açores: 20 x 9% = 20 x 0,09 = 1,80;
- valor final a pagar = 20 + 1,80 = 21,80 euros.
Fórmula para acrescentar o IVA a um valor
Vimos já que: Valor do IVA = preço base x taxa de IVA.
Se sabe o preço base (sem IVA) e apenas pretende obter o preço final, já com o IVA incluído (PVP), pode fazer um “atalho” e usar a seguinte fórmula:
Preço final = preço base x (1 + taxa de IVA)Em que, no continente:
- para a taxa de 23%, seria: Preço final = preço base x 1,23;
- para a taxa de 13%, seria: Preço final = preço base x 1,13;
- para a taxa de 6%, seria: Preço final = preço base x 1,06.
Com as taxas em vigor nos Açores e na Madeira a lógica é a mesma.
Vamos explicar o “atalho” (x 1,23; x 1,13; x 1,06) com a ajuda da matemática. Exemplificamos com 23%:
- preço final = preço base + preço base x 23%: o “preço base” aparece nas duas parcelas;
- preço final = preço base x (1 + 23%): colocamos o “preço base” em evidência, para só nos aparecer uma vez;
- preço final = preço base x (1 + 0,23);
- preço final = preço base x 1,23
Este raciocínio, ou esta fórmula, aplica-se a todas as taxas.
O preço final é sempre dado por: - no continente: preço base x 1,23 / 1,13 / ou 1,06;
- na Madeira: preço base x 1,22 / 1,12 / ou 1,05;
- nos Açores: preço base x 1,16 / 1,09 / ou 1,04.
Taxas de IVA em Portugal
O valor do IVA depende da taxa a que um bem ou serviço está sujeito e da região onde se encontra. As taxas em vigor nas 3 regiões portuguesas são as seguintes:
| Tipo de Taxa | continente | Madeira | Açores |
| Normal | 23% | 22% | 16% |
| Intermédia | 13% | 12% | 9% |
| Reduzida | 6% | 5% | 4% |
